第一章 工會現金、銀行支票管理制度

　　第一條、現金收入必須當日入帳，當日送存銀行，嚴禁貪污、挪用公款，嚴禁私設“小金庫”。

　　第二條、出納收入的現金應專柜存放，不得與個人款項混雜，不得超過銀行核定的現金庫存限額，不得“坐支”現金或“白條”抵庫，上級工會財務人員對現金的庫存情況有權進行檢查。

　　第三條、不得將現金收入以個人儲蓄方式存入銀行，單位之間不得互借現金，不得利用帳戶替其他單位或個人套取現金。

　　第四條、現金支付必須符合國務院《現金管理暫行條例》規定的使用范圍，轉帳金額起點(1000元)以下的零星開支可采用現金支付，超過轉賬金額起點的開支，本市區的采用轉帳支票結算，外地區采用銀行信匯、電匯或銀行匯票結算。

　　第五條、領用空白支票必須填上時間、用途和限額，并辦理領用審批和登記手續，支票簽發后，應在五日內向財務辦理報銷手續。

　　第六條、不得簽發空頭支票或遠期支票，不得填寫假用途，不得將支票交給銷貨單位代為簽發，不得出租、出借銀行帳戶。

　　第七條、實行錢賬分管制度，非出納人員不得兼管現金收付業務和現金保管業務，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作。

　　第八條、必須做好現金和銀行支票的保管工作。對蓋好印鑒的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。

　　第九條、定期做好銀行存款對帳、余額調節表，及時清理未達帳項。

　　第二章 工會收款收據管理制度

　　第十條、由會計專人負責收款收據的購買、保管、登記、繳交、檢查等事項。應設置專用登記簿，如實進行購、用、存記錄。

　　第十一條、出納使用的收據應向會計領用，會計應在專用登記簿上注明領用收據的日期、收據號碼和本數，由出納在“領用欄”簽字，并做好保管工作。

　　第十二條、嚴禁私自購買、借用、代開、套開、撕毀收據。

　　第十三條、填開收據時應按照順序整份復寫，項目填寫要齊全，字跡要清楚，不得涂改或超票面限額使用，不得拆本分散使用，作廢的收據必須全份保存，并注明“作廢”字樣，不得私自銷毀。

　　第十四條、出納收到現金或銀行轉賬款項時，應在開出收據時在“存根聯” 上蓋“現金收訖”或“記賬聯”上蓋“轉賬收訖”章。

　　第十五條、出納必須于每月底對收據的使用情況進行清理;收據領用人工作變動時，必須把其領用的全部收據收回核銷。

　　第十六條、對整本用完的收據，應及時交給會計審核注銷;

　　第十七條、已蓋好章的空白收據丟失，應及時報告領導，并登報聲明作廢。

　　第十八條、收款收據存根保管期限五年，期滿后按會計檔案管理規定銷毀第三章 工會財產管理制度

　　一、財產管理范圍

　　1、固定資產：凡一般設備單價在500元以上，專用設備單價在800元以上，且使用年限在一年以上的為固定資產。對單價雖不足500元，但使用年限在一年以上的大批同類財產，應按固定資產管理。對自制、接受捐贈和調撥等財產，凡符合上述條件的應列為固定資產。

　　2、低值易耗品：單價在固定資產起點以下、耐用時間在一年以上或單價在固定資產起點以上，耐用時間在一年以下的作為低值易耗品管理。

　　二、財產購置

　　1、購置財產根據批準的年度預算執行，年初無預算而臨時急需的財產，應作追加預算報上級工會審批后方可購買。

　　2、辦公室負責財產購置工作，購置固定資產原則上應有兩人以上，購買時要貨比三家，保證質量。

　　三、財產建賬

　　1、財務設立固定資產明細賬和低值易耗品備查簿，以價值核算為主。固定資產分為六類：A、房屋及建筑物;B、專用設備;C、一般設備;D、文物和陳列品;E、圖書;F、其他固定資產。

　　2、財產管理設立財產實物數量賬，以實物數量核算為主。按照財產分類目錄進行編號登記。掌握財產分布情況及變動情況。

　　3、設立財產登記卡，堅持“按物設卡、物卡相符、物移卡隨”的原則，做到賬卡物相符。

　　四、財產管理要求

　　1、所有財產均由辦公室指定專人負責財產管理，任何人不得隨意侵占、挪用工會財產。

　　2、財產由辦公室按工作需要分配使用，并辦理領用登記手續，不得自行交換、移動。

　　3、財產使用要愛護公共財產，對因管理不善或失職而造成的財產丟失和損壞，應負賠償責任。

　　4、財產內部調撥、贈送、變賣、報廢、報損等必須履行嚴格報批手續。由財產管理部門書面申報，填制有關表格，經審核按規定報領導或上級工會審批后方可處理。

　　5、年終，辦公室和財務組織開展財產清查盤點工作。對財產盈虧情況應編制《財產清查盤點盈虧情況表》，并附文字說明，報領導審批后進行處理。第四章 工會支出報銷管理制度

　　一、實行“一支筆”審批制度，分管財務主席審批簽字后方可報銷;履行《會計法》規定的監督職責，一切經費開支必須經過會計人員審核，對于原始憑證不合法、內容不完整、手續不齊全、數字不準確的，會計人員有權拒絕報銷。

　　二、報銷憑證要求：(1)原始憑證必須內容完整。購買物品必須取得正式發票，并蓋有開票單位的“發票專用章”或“財務專用章”，業務內容必須填寫清楚，品名不能籠統，大小寫金額必須一致，不得有涂改、刮擦等現象。(2)報銷附件要齊全。

　　三、報銷審批手續和程序：(1)由經辦人填制“工會費用支出報銷單”，并在原始單據上簽字;(2)送會計審核;(3)報主席審批;(4)辦理結算手續。出納結算時還要進行復核把關，主要復核報銷憑證有無經辦人、會計和主席簽字，附件單據有無遺漏。

　　有關人員簽字必須用鋼筆，不得用圓珠筆或鉛筆。

　　工會財務工作職責

　　一、負責全區工會經費的收繳、管理、使用工作。

　　二、負責編制上報年度本級預、決算，指導各級工會編制預、決算，并負責下級工會的年度預算的審批工作。

　　三、負責與區地稅局協調、溝通、配合，健全稅務代收工會經費機制，組織好一年一次的財務大檢查，確保年度工會經費任務的完成，做好財務總結表彰工作。

　　四、負責工會資產的管理工作，防止工會資產的流失，保證工會資產保值增值。

　　五、負責財務季報工作，日常做到日清月結，賬賬相符，賬實相符，賬表相符。

　　六、負責制定有關財務管理的規章制度，并檢查監督有關財務制度的落實。

　　七、負責全區工會財務人員的業務培訓工作。

　　八、負責全區基層工會財務的規范化建設工作。

　　九、負責完成上級工會下達的經費上解任務。

　　十、完成領導交辦的其他任務。